Qu’est-ce que le Registre des Opérateurs Intracommunautaires (ROI) ?

• Le Registre des Opérateurs Intracommunautaires (ROI) est un recensement géré par l'Agence Fiscale qui rassemble les professionnels et les entreprises autorisés à opérer et facturer avec des partenaires commerciaux d'autres pays de l'UE.

Aujourd’hui, le commerce est de plus en plus envisagé dans une perspective mondiale, avec un volume important d’exportations et d’importations entre les pays. Par conséquent, les différentes taxes ou tarifs prévus pour chaque type de transaction doivent être pris en compte en fonction du marché cible.

Les entreprises ou personnes morales qui souhaitent participer au commerce international au sein de l'Union européenne (UE) doivent être inscrites au Registre des opérateurs intracommunautaires (ROI). Nous découvrirons ici ce qu'est le retour sur investissement, pourquoi il est nécessaire, qui devrait en faire partie et comment en faire la demande.

Qu’est-ce que le Registre des Opérateurs Intracommunautaires ?

Le ROI est un recensement géré par le Agence Tributaire qui regroupe des professionnels et des entreprises habilités à opérer et facturer avec des partenaires commerciaux d'autres pays de l'UE. Sa fonction principale est d'harmoniser les opérations intracommunautaires, en simplifiant la gestion de la TVA au niveau de l'UE.

La Directive 2006/112/CE du Conseil (modifié ultérieurement par le Directive (UE) 2017/2455 du 5 décembre 2017) réglemente cet enregistrement, fournissant des instructions détaillées sur la manière dont les entreprises doivent enregistrer et déclarer les transactions intra-UE, ainsi que d'autres informations pertinentes. L'inscription au ROI donne l'autorisation d'être un opérateur intracommunautaire et d'obtenir le numéro d'identification fiscale (NIF), indispensable pour réaliser des opérations exonérées de TVA avec les entreprises de l'UE.

Qui devrait participer au retour sur investissement ?

Le ROI s’adresse aux entrepreneurs, aux professions libérales et aux sociétés commerciales qui réalisent des opérations telles que :

• Acquisition et vente de produits à des entreprises d'autres pays de l'UE.
• Acquisition et vente de services à des entreprises d'autres pays de l'UE.
• L'inscription est nécessaire quel que soit le montant ou le régime de TVA applicable à chaque cas.

Processus d'inscription du retour sur investissement

Le processus d’enregistrement du ROI C’est une exigence indispensable pour toute entreprise ou professionnel qui souhaite réaliser des opérations intracommunautaires. Cette démarche s'effectue en présentant le formulaire 036, une déclaration de recensement utilisée pour s'inscrire au Trésor en tant que professionnel, avec quelques variantes.

Les étapes clés sont :

• Remplissez le formulaire 036 : cochez la case 582 pour la demande d'inscription et précisez la date prévue pour la première opération dans la case 584.
• Vérifiez dans le « Localisateur de prestations de services » et le « Localisateur de livraisons de marchandises » : avant l'opération, il convient d'utiliser ces outils dans les « Outils TVA » pour vérifier si l'opération nécessitera une participation au ROI.
• Obtention du NIF : après acceptation de la demande, le NIF sera attribué, composé du préfixe ES et du NIF du demandeur.
• Suivi de la demande : si l'administration fiscale ne donne pas de solution dans un délai de trois mois, l'attribution du numéro demandé est considérée comme refusée.
• Facturation intra-communautaire et ROI.

Dans ce lien Le contenu du recensement des contribuables permet de savoir quelles données doivent être fournies.

Une fois inscrit au ROI, l’opérateur intracommunautaire est autorisé à réaliser des opérations exonérées de TVA avec les entreprises de l’UE. Lors de l'établissement d'une facture intracommunautaire, il est essentiel que l'expéditeur et le destinataire soient tous deux inscrits au ROI et disposent de leur propre NIF. La facture doit être émise comme une transaction intracommunautaire et le NIF du vendeur et de l'acheteur doit être renseigné. L'utilisation du VIES, moteur de recherche d'opérateurs intracommunautaires fourni par l'Administration fiscale, peut s'avérer crucial pour vérifier la validité des numéros.

Le registre des opérateurs intracommunautaires est un allié stratégique pour ceux qui participent au commerce international au sein de l'UE. L'inscription à ce recensement simplifie non seulement la gestion de la TVA, mais garantit également des opérations sans surprises fiscales, conformes à la réglementation européenne.

De cette façon, nous profiterons des outils que nous offre le système fiscal pour faire des affaires plus efficacement et respecter nos obligations fiscales.