Estos son los gastos deducibles del IRPF en 2024

Gastos deducibles del IRPF en 2024

Resumen

  • Deducir los gastos relacionados con la actividad realizada es una forma de obtener un ahorro fiscal
  • Hay que conocer la Ley sobre el Impuesto de la Renta de las Personas F铆sicas y sus reglamentos de desarrollo

 

Toda persona que est茅 dada de alta en el r茅gimen especial de aut贸nomos debe conocer cu谩les son los gastos deducibles, ejercer una actividad por cuenta propia implica asumir una serie de gastos y pagar peri贸dicamente una serie de impuestos.

Deducir los gastos relacionados con la actividad realizada es una forma de obtener un ahorro fiscal. Para ello, hay que conocer la Ley sobre el Impuesto de la Renta de las Personas F铆sicas (IRPF) as铆 como a sus reglamentos de desarrollo.

Requisitos para que un gasto sea deducible

  • Que el obligado tributario est茅 dado de alta en el R茅gimen Especial de Trabajadores Aut贸nomos (RETA) de la Seguridad Social y en Hacienda.
  • Que se haya acogido al r茅gimen de estimaci贸n directa (normal o simplificada).
  • Que los gastos est茅n vinculados a la actividad econ贸mica que realiza la persona (鈥渁fectos al aut贸nomo鈥).
  • Que sean gastos justificados con las facturas correspondientes, ya sean recibos donde figuren todos los datos fiscales requeridos o facturas desglosadas al uso. Deben identificar qui茅n ha realizado el gasto y especificar en detalle la operaci贸n.
  • Que esos gastos est茅n contablemente registrados por el trabajador aut贸nomo en sus libros de contabilidad, gastos e inversiones.

En algunas ocasiones, los criterios de estar vinculados a la actividad, pueden dar lugar a algunas particularidades, ya que estos profesionales deber谩n justificar y demostrar que corresponden a su actividad ordinaria y est谩n ligados a ella y no a su vida privada, como puede suceder con la vivienda en el caso del teletrabajo o de dispositivos que bien pueden servir para ambos 谩mbitos (un m贸vil, un ordenador, etc.).

Los gastos m谩s habituales

De esta manera, los gastos m谩s habituales que todo aut贸nomo deber铆a considerar para poder deducirlos en el IRPF son:

  1. Gastos operativos. Tambi茅n llamados gastos de explotaci贸n, como la adquisici贸n de materiales, combustibles y dem谩s recursos necesarios para la operatividad de la empresa. Se calculan sumando las existencias iniciales y las compras y restando las existencias finales.
  2. Remuneraciones y compensaciones. Son los pagos a empleados, incluyendo salarios, bonificaciones, reembolsos por gastos de viaje, entre otros.
  3. Contribuci贸n de la cuota de aut贸nomo. La cuota correspondiente al ejercicio de la actividad profesional es vital para mantenerla en marcha y, por tanto, tambi茅n es un gasto deducible.
  4. Gastos adicionales de personal. Formaci贸n, compensaciones por terminaci贸n de contratos, seguros, regalos empresariales y aportaciones a planes de jubilaci贸n.
  5. Alquileres y pagos peri贸dicos. Aquellos que se realizan por el uso o la concesi贸n de derechos sobre determinados activos durante un tiempo determinado, como la asistencia t茅cnica, las licencias de software o los pagos relacionados con contratos de arrendamiento financiero (leasing).
  6. Mantenimiento del hogar para la empresa. Compensaci贸n por los suministros dom茅sticos que quedan destinados al trabajo en un 30 %. Este tipo de gasto es deducible solo en el citado porcentaje y se aplica para aquellos trabajadores de r茅gimen aut贸nomo que teletrabajen desde su casa y se lo hayan notificado a Hacienda en su declaraci贸n censal (modelo 037 o 036).
  7. Servicios de reparaci贸n y conservaci贸n. Inversiones para mantener en 贸ptimas condiciones los activos, excluyendo mejoras significativas. No se incluyen en este caso las inversiones amortizables en varios a帽os.
  8. Honorarios de profesionales independientes. Pagos a expertos externos como contadores, abogados o consultores.
  9. Gastos por alimentaci贸n durante la actividad. Son deducciones con criterios espec铆ficos para gastos de manutenci贸n. En algunos casos el trabajador podr谩 deducirse unos 26 o 53 euros diarios cuando pernocta en Espa帽a o en el extranjero, respectivamente.
  10. Otros servicios externos. Investigaci贸n, transporte, publicidad, entre otros servicios necesarios para el funcionamiento del negocio que no se incluyen en los que se han mencionado anteriormente.
  11. Cargos tributarios fiscalmente deducibles. El Impuesto de Bienes Inmuebles (IBI), el Impuesto de Actividades Econ贸micas (IAE) y otros tributos y otros grav谩menes permitidos por ley.
  12. Reembolso del IVA. Solo aplicable cuando no es posible recuperarlo mediante la declaraci贸n trimestral.
  13. Gastos financieros. Intereses, recargos por pagos diferidos y otros costes asociados a pr茅stamos y cr茅ditos.
  14. Depreciaci贸n de activos o amortizaciones. Valoraci贸n de la p茅rdida de valor de los bienes de la empresa a lo largo del tiempo.
  15. Gastos de dif铆cil justificaci贸n. Deducci贸n del 7 % de gastos de dif铆cil justificaci贸n del rendimiento neto previo con un tope de 2.000 euros.

En cualquier caso, adem谩s de los gastos ya referidos es posible que surjan otros a tener en cuenta que no sean tan concretos o que presenten dif铆cil justificaci贸n. Es por ello, que resulta crucial poder consultar con un gestor que pueda dedicarse completamente a estudiar en cada caso si la deducci贸n es aplicable o pertinente o ninguna de las anteriores es posible.

Normativa y manuales pr谩cticos

6 comentarios

  1. Tengo dudas sobre el porcentaje de los gastos de dif铆cil justificaci贸n que debemos deducir en estimaci贸n directa simplificada en el pago a cuenta de IRPF del modelo 130 a pagar ahora en Abril 2024, durante el 2023 subi贸 del 5% al 7% pero no se si se mantiene este porcentaje en el pago a cuenta de este a帽o o si vuelve a ser el 5%

    1. Buenas tardes:
      Muchas gracias por su inter茅s en Madrid Emprende y por sus comentarios.
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  2. Las formas 030 y.037 son similares. Me registr茅 en la agencia tributaria con la forma 030. Debe repetir lo hecho con la 037?

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      Saludos.

  3. Buenos d铆as.
    Soy arque贸logo aut贸nomo. He contratado los servicios de un maquinista con su correspondiente maquina excavadora para unos trabajos de campo. Esta factura 驴donde ser铆a deducible, en honorarios a profesionales, servicios externos,…?
    Un saludo

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      Saludos.

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